50000内控管理个人工作总结，个人对内部控制的见解

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从一个国际注册内部控制人(CICS，中文网:http://www.internalcontrol.cn)的角度来看，内部控制不仅是一种方法，更是一种过程。从COSO的内部控制框架(包括“控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督”五大要素)，到COSO的企业风险管理框架(在内部控制框架五大要素的基础上增加了“目标设定、事件识别、风险应对”三大要素)，再到2008年6月发布的《企业内部控制基本规范》及相关配套指引，无不昭示着内部控制。

SEC(美国证券交易委员会)要求美国上市公司或在美国上市的其他国家的公司遵守SOX Sarbanes-Oxley法案，并披露公司的内部控制。CEO(首席执行官)和CFO(首席财务官)保证向SEC提交财务报告，并对其负责。在我国，我国《企业内部控制基本规范》于2008年6月28日发布，但至今仍未全面实施，比美国《萨班斯-奥克斯利法案》落后近10年。目前，我国内部控制处于起步阶段，主要依靠内部审计师、咨询公司等。企业内部控制的实施模式尚不成熟，许多企业和个人都在探索和实践。当然，还有其他原因影响企业内部控制实施的力度和效果。

内部控制之我见。内部控制实际上是人们协调内部业务控制活动的过程。可以简单分为几个重点:人力资源管理、沟通管理、运营模式或活动管理内容、计算机信息系统管理内容。那么，在内部控制的整个过程中，人力资源管理的内容是一个工具，以创造一个透明的环境，如战略目标，政策的上传和发布，企业的责任和权利。沟通管理内容是企业中各级管理层的汇报路线。向下、向上、平行的“汇报线”使信息对称，沟通顺畅。运营模式或业务活动所涉及的管理内容是对所有涉及的运营模式和业务的综合管理。计算机信息系统的管理内容包括信息收集、输入、处理和输出的过程。信息系统符合运营模式和活动，同时服务于业务。通过人机交互达到提高工作效率的目的。

内部控制项目的实施方法是按照标准模式构建人力资源管理内容、运营模式或业务管理内容，按照项目管理方法修改不符合内容，定期和不定期检查机制，从而达到内部控制的目的。在内部控制项目实施前讨论详细的实施方法，使企业各个层面形成共识。在研究业务运营模式和所涉及流程的管理内容时，起草文件(形成讨论稿)，然后在标准的人力资源岗位和业务活动下进行沙盘演练，直到运营模式符合要求，流程运行顺畅，然后根据业务模式开发计算机信息系统，开发的信息系统必须符合运营模式和业务流程。对计算机信息系统进行定期和不定期的运行模式或业务流程测试，发现问题及时纠正。

中国企业实施内部控制是一个艰难曲折的过程，需要内部控制人员掌握较强的专业理论知识和实际操作方法，并通过不断的实践来验证和找出适合自己企业的内部控制机制。

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(作者:云南物流集团张先生)

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