50000内控的人将成功归因，内控工作的经验、做法及取得的成效

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前几天我们集团总部去我们中国区内审，把我活活折磨了两个多月(一个半月的准备时间，半个月的现场审核)，弄得我精疲力尽，声音嘶哑。现在想休年假。因为我们集团的内部审计是出了名的严格，许多公司的首席财务官和首席执行官都在他们的审计之下。

所以我虽然不是内控专家，但对内控的机制和容易出问题的环节还是略知一二的。下面是我的经验(失败的经验也很宝贵~)，也许还有一些应对内审的小技巧~

首先，内部控制的关键是最高管理层对风险的意识和规避态度，这是为内部控制的整个框架定调的部分。总之，领导层必须放弃对高效决策方法的追求，必须允许有人在头脑发热时泼冷水，否则基础不会长久——这是有效内部控制的最重要前提。

其次，一定要对公司所处的经营环境进行透彻的分析。包括对法律环境的分析，如何轻易触犯受贿罪的规定；政策环境分析，如国家产业政策、环境保护政策等。，对公司有什么影响；经济环境分析，如汇率变化、利率变化、价格变化等。根据对这些外部环境的分析，提炼出对公司构成最大风险的环节，并采取相应的对策。

那么如何建立有效的内控机制呢？熟悉以上控制点后，制定相应的标准操作规程(sop)，通过这些sop将各项业务分解到各个岗位，明确每个人的职责。本规程至少应满足以下内容:

1)确保每个业务周期都划分到各个岗位职责；

2)必须覆盖所有控制点；

3)必须有充分的证据表明实际工作是按照本制度进行的；

4)必须具有可操作性。

最后一点其实很重要，但往往被忽视，因为很多部门只是为了迎合内审而堆砌各种控制点，结果就是一张不可操作的汇总表，各种规定。比如SOP规定“必须保证先入先出的物理流量”，但是没有具体的操作方法，那么这句话就是a 空句子。

最后，如何处理内部审计部门的工作人员是一个非常重要的问题。我们必须消除敌对心理。有人说:“公司文化不就是互相信任和尊重吗？”？为什么要检查我们？“我当时的回答是:“我们的道德水平还没有达到‘慎独’的境界；我们的业务水平还没有达到完美的程度；我们的信任和尊重需要一个平台和时间。“因为就像我们做财务，有人做销售，有人做采购一样，内审也是自己的工作领域——他各司其职，不需要与敌矛盾。但是，有些技巧还是必要的。以下是我公司几位同事总结的应对内审的注意事项:

1)问什么答什么，要什么给什么。很多相关和不相关的事情不要全盘托出。不要轻易表达自己对不了解的事情的主观判断，尤其是不在自己工作领域的事情。因为内审员是有思想的，你不经意说了什么，他们会很容易捕捉到敏感信息。

2)平时他们的态度很和蔼，看起来也很和蔼。但是千万不要大意，一定要有专业的警惕性。

3)通常情况下，内审员都接受过非常严格的培训(至少在我们组是这样)，所以你对他们的热情并不会影响他们的专业判断，所以只要你不卑不亢。

4)学会控制时间。如果有一个重要的问题，并且你确定你的答案经得起考验，那么你可以在这个问题上多发挥，这样可以占用旁听者的时间，没有多余的时间纠缠其他问题。这样做的另一个好处是，下次他问你的时候，你不能低估你的专业技能。因为审核员通常在经过一段时间的面试后，会对整个控制环境有一个心理评价，对你的专业技能有一定的信任，所以对控制环境产生信任感是很自然的。

5)不撒谎，不欺骗。

6)每一个部门、每一个员工都要有明确的书面责任和岗位描述，并得到你上级领导的认可——这通常是对方面试你的第一个话题。也就是首先你要清楚的知道你的工作职责是什么，你的职责范围内的工作重点是什么，你的日常工作有哪些事项，你每个月都做些什么，你是如何实施控制的等等。而且，你的上级有没有明确了解你的工作职责，并给予适当的指导或改变，这一点很重要。如果连自己的职责都不清楚，审计人员对你甚至你所在的部门的评价都会很差。有人说:不是我写的，不代表我不知道——这是错误的:写出来的和你脑子里想的往往有很多差别。

7)你最好承认错误或者明显无法掩盖的错误。专注于你已经采取的补救措施和预防措施，而不是无休止地争论事实本身。

8)不要反驳对方的观点。

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